Veronen 25.1.1
Kaikki osiot päivittyvät tasolle 25.1.1.
Tämä versio tuo ensisijaisesti vuoden 2025 verolait ja veroperusteet.
Samalla laskennassa on oikaistu muutama vuoden 2024 asia.
Perusosio Veronen sallii nyt avata vuoden 2025 ja myös monistaa vuoden 2024 verotietoja pohjaksi vuodelle 2025.
Vuosi 2025 yksityisen verovelvollisen tuloverotus
Ansiotulovähennys poistuu kokonaan.
Työtulovähennyksen perusteisiin ja laskentaan on tuotu uusia parametrejä ja muutettu vanhoja. Paljon vaivaa on nähty vähennyksen hienosäädössä, kun sitä tehdään prosentin sadasosan tarkkuudella ja kuitenkin vähennyksen enimmäismäärä on vain 3.225 € Tähän sitten tulee mahdollinen ikälisä sekä lapsikorotukset. Veronen ottaa laskentaobjektin iän hänen henkilötunnuksestaan. Mahdolliset alaikäiset lapset ja yksinhuollettavat lapset syötetään suoraan päälomakkeelle, johon on lisätty tarvittavat ruudut. Veronen ei käytä tässä yhteydessä 0-lomakkeella olevia lapsitietoja.
On hyvä huomata, että yhteishuoltajatilanteessa molemmat huoltajat saavat lapsikorotuksen ja yksinhuoltajat saavat korotuksen kaksinkertaisena. Vähennys tehdään ansiotulojen mukaan määräytyvistä veroista.
Yksinään ja yhdessä kotitalousvähennyksen kanssa sitä kannattaa miettiä, jos voi vaikuttaa oman yrittäjätulon jakamiseen pääoma- ja ansiotuloon.
Kotitalousvähennyksen perusteet muuttuvat myös ja vähennysoikeus on entistä vähäisempi.
Kuten ennenkin, vähennettäviä kuluja kannattaa jakaa puolisoiden kesken, jos toisen vähennysoikeus tulee loppuun käytetyksi. Kotitalousvähennyksen lomakepohjat on muokattu vuodelle 2025. On tärkeää, että vähennyksen peruste koodataan oikein tyypeillä 1-4. Päälomakkeelle siirtyvät ainoastaan kokonaissummat, mutta laskenta tarvitsee yksityiskohtia.
Kuntamuutos
Pertunmaa on liittynyt Mäntyharjuun. Näin ollen meillä on yksi kunta vähemmän. Pieni muutos vaikuttaa kuitenkin koko Verosen kuntaluetteloon. Verosen pitäisi selvitä muutoksista automaattisesti, mutta oikea kotikunta kantaa tarkistaa 0-lomakkeelta.
Verohallituksen kooste vuoden 2025 muutoksista
https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/uutishuone/verotuksen_muutoksia/
Otteita tuloverolaista 2025
Verosta tehtävät vähennykset
125 § (19.12.2008/946)
Työtulovähennys
Ansiotulosta valtiolle suoritettavasta tuloverosta vähennetään työtulovähennys. Siltä osin kuin vähennys ylittää ansiotulosta valtiolle suoritettavan tuloveron määrän, se tehdään kunnallisverosta, sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta ja kirkollisverosta näiden verojen suhteessa. Vähennys lasketaan verovelvollisen veronalaisten palkkatulojen, muusta toiselle suoritetusta työstä, tehtävästä tai palveluksesta saatujen ansiotulojen, ansiotulona pidettävien käyttökorvausten, ansiotulona verotettavan osingon, jaettavan yritystulon ansiotulo-osuuden sekä yhtymän osakkaan elinkeinotoiminnan tai maatalouden ansiotulo-osuuden perusteella.
Vähennys on 18 prosenttia 1 momentissa tarkoitettujen tulojen määrästä. Vähennyksen enimmäismäärä on kuitenkin 3 225 euroa. Verovelvollisen puhtaan ansiotulon ylittäessä 24 250 euroa vähennyksen määrä pienenee 2,22 prosentilla puhtaan ansiotulon 24 250 euroa ylittävältä osalta. Siltä osin kuin verovelvollisen puhdas ansiotulo ylittää 42 550 euroa, vähennyksen määrä kuitenkin pienenee 3,44 prosentilla ylittävältä osalta. Vähennys tehdään ennen muita tuloverosta tehtäviä vähennyksiä. (5.12.2024/702)
Edellä 2 momentissa tarkoitettua vähennyksen enimmäismäärää korotetaan 1 200 eurolla, jos verovelvollinen on täyttänyt 65 vuotta ennen verovuoden alkua. (21.12.2023/1194)
Edellä 2 momentissa tarkoitettua enimmäismäärää korotetaan 50 eurolla jokaisesta alaikäisestä lapsesta, jonka huoltaja verovelvollinen on verovuoden päättyessä. Jos verovelvolliseen ei sovelleta tämän lain puolisoita koskevia säännöksiä eikä hänellä ole puolisoa ulkomailla, korotus myönnetään kaksinkertaisena niiden lasten osalta, joiden ainoa huoltaja hän on.
127 a § (24.11.2000/995)
Kotitalousvähennys
Verovelvollinen saa vähentää verosta osan käyttämässään asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa tehdystä työstä maksamistaan määristä (kotitalousvähennys). Vähennykseen oikeuttaa tavanomainen kotitalous-, hoiva- tai hoitotyö sekä asunnon tai vapaa-ajan asunnon kunnossapito- tai perusparannustyö. Vähennys on enintään 1 600 euroa vuodessa, ja se myönnetään vain siltä osin kuin 127 b §:ssä tarkoitettu vähennettävä osa kustannuksista ylittää 150 euroa. (5.12.2024/702)
127 b § (5.12.2024/702)
Kotitalousvähennyksen peruste
Verovelvollinen saa vähentää:
1) kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä maksamansa työnantajan sairausvakuutusmaksun, pakollisen työeläkemaksun, tapaturmavakuutusmaksun, työttömyysvakuutusmaksun ja ryhmähenkivakuutusmaksun sekä lisäksi 13 prosenttia maksamastaan palkasta;
2) kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä ennakkoperintälain 25 §:ssä tarkoitetulle ennakkoperintärekisteriin merkitylle tuloveronalaista toimintaa harjoittavalle maksetusta työkorvauksesta 35 prosenttia; vastaava vähennys voidaan tehdä myös toisessa Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa tehdystä työstä maksetusta työkorvauksesta, jos verovelvollinen osoittaa, ettei suorituksen saajalla ole ennakkoperintälain 26 §:ssä tarkoitettuja laiminlyöntejä;
3) tavanomaisesta kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä edellä 22 §:ssä tarkoitetulle yleishyödylliselle yhteisölle maksetusta työkorvauksesta 35 prosenttia.
127 f § (5.12.2024/702)
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä ja öljylämmityksestä luopumisen vuoksi tehtävän vähennyksen peruste verovuosina 2025–2027
Poiketen siitä, mitä 127 a §:n 1 momentissa säädetään, verovuosina 2025–2027 kotitalousvähennys on enintään 3 500 euroa vuodessa kuitenkin niin, että enimmäismäärään voi sisältyä muun vähennyskelpoisen työn kuin öljylämmityksestä luopumisen perusteella myönnettävää vähennystä enintään 1 600 euroa.
Poiketen siitä, mitä 127 b §:n 1 ja 2 kohdassa säädetään, verovuosina 2025–2027 verovelvollinen saa vähentää öljylämmityksestä luopumisen osalta:
1) kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä maksamansa työnantajan sairausvakuutusmaksun, pakollisen työeläkemaksun, tapaturmavakuutusmaksun, työttömyysvakuutusmaksun ja ryhmähenkivakuutusmaksun sekä lisäksi 30 prosenttia maksamastaan palkasta;
2) kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä ennakkoperintälain 25 §:ssä tarkoitetulle ennakkoperintärekisteriin merkitylle tuloveronalaista toimintaa harjoittavalle maksetusta työkorvauksesta 60 prosenttia; vastaava vähennys voidaan tehdä myös toisessa Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa tehdystä työstä maksetusta työkorvauksesta, jos verovelvollinen osoittaa, ettei suorituksen saajalla ole ennakkoperintälain 26 §:ssä tarkoitettuja laiminlyöntejä.
Öljylämmityksestä luopumisella tarkoitetaan rakennuskohtaisen lämmitysjärjestelmän muutostoimenpiteitä, joilla poistetaan öljylämmitysjärjestelmä ja jonka tilalle korvaavaksi lämmitysjärjestelmäksi asennetaan muu lämmitysjärjestelmä kuin fossiilisia polttoaineita käyttävä rakennuskohtainen lämmitysjärjestelmä.
Muilta osin öljylämmityksestä luopumisen perusteella myönnettävään kotitalousvähennykseen sovelletaan, mitä 127 a–127 c §:ssä säädetään.